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会计这个职业是比较受欢迎的职业，会计有很多个小种类，今天要说的是计算该企业2021年应纳的企业所得税 ，对于这个职业不是很了解的可以看一下2021年企业所得税税率全集，2021年企业所得税，怎么汇算清缴？，关于企业所得税税率2021-2023年12月31日，小型微利企业的实际应纳所得税额和减免税额的计算方法是什么？，要求：计算该企业2008 年应纳的企业所得税。谢谢各位了哦，计算企业实际应纳企业所得税，计算企业应纳企业所得税，计算企业应纳的企业所得税??。
“2021年企业所得税税率是多少？”下面就由贝格财税小贝为大家介绍吧。一听到这个问题，大家脑海里第一反应都是25%。但随着优惠政策的陆续出台，不同类型、不同地区、不同行业都出台了不同的优惠税率。把原来很清晰的企业所得税税率变得复杂了。现在我们就把企业所得税税率做归纳和总结。一、法定税率25%《人民共和国企业所得税法》第四条规定：企业所得税的税率为25%。二、小型微利企业优惠税率20% 《人民共和国企业所得税法》第二十八条 符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。从2021年开始，根据税务总局公告2021年第2号的规定，以通过降低应纳税所得额的方式，变相降低了税率，实际的计算率如下：报告中提出“自2021年1月1日-2023年12月31日，小微企业和个体户所得税年应纳税所得额不到100万元部分，在现行小微企业优惠政策基础上，再减半征收。”对小型微利企业来说，如果年应纳税所得额100万以内，由实际税负率5%降至2.5%。三、高新技术企业优惠税率15%《人民共和国企业所得税法》第二十八条:需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。四、鼓励的集成电路企业或项目鼓励的集成电路线宽小于28纳米(含),且经营期在15年以上的集成电路生产企业或项目,第一年至第十年免征企业所得税;鼓励的集成电路线宽小于65纳米(含),且经营期在15年以上的集成电路生产企业或项目,第一年至第五年免征企业所得税,第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税;鼓励的集成电路线宽小于130纳米(含),且经营期在10年以上的集成电路生产企业或项目,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。【政策依据】《财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》（财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部公告2021年第45号）五、鼓励的集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业和软件企业鼓励的集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业和软件企业,自获利年度起,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。【政策依据】《财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》（财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部公告2021年第45号）六、鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业，自获利年度起，第一年至第五年免征企业所得税，接续年度减按10%的税率征收企业所得税。 【政策依据】《财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》（财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部公告2021年第45号）七、技术先进型服务企业15%自2021年1月1日起，对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。【政策依据】1、《财政部 税务总局 商务部 科技部 发展改革委关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至实施的通知》（财税〔2021〕79号）第一条2、《财政部 税务总局 商务部 科技部 发展改革委关于将服务贸易创新发展试点地区技术先进型服务企业所得税政策推广至实施的通知》（财税〔2021〕44号）第一条八、从事污染防治的第三方企业 15%自2021年1月1日起至2021年12月31日，对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税。【政策依据】《财政部 税务总局 发展改革委 生态环境部关于从事污染防治的第三方企业所得税政策问题的公告》（财政部 税务总局 发展改革委 生态环境部公告2021年第60号）第一条、第四条九、节能服务公司实施合同能源管理项目 对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，符合企业所得税税法有关规定的，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。 十、西部地区鼓励企业15%对设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》中新增鼓励类产业项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业，自2014年10月1日起，可减按15%的税率征收企业所得税。【政策依据】《税务总局关于执行<西部地区鼓励类产业目录>有关企业所得税问题的公告》（税务总局公告2015年第14号）第一条十一、横琴新区等地区现代服务业合作区的鼓励类产业15%对设在横琴新区、平潭综合实验区和前海深港现代服务业合作区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。【政策依据】《财政部 税务总局关于广东横琴新区 福建平潭综合实验区 深圳前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠政策及优惠目录的通知》 （财税〔2014〕26号）十二、海南自由贸易港鼓励企业15%对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税。【政策依据】《财政部 税务总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2021〕31号）十三、非居民企业优惠税率10%非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。根据《企业所得税法实施条例》第九十一条的规定，减按10%的税率征收企业所得税。
一年一度的汇算清缴开始了~作为一名会计，年度汇算清缴是我们必不可少的一项工作，也是考验会计对税法和企业会计制度了解和应用的重要事项！我们在汇算清缴之前需要了解，单位全貌将有助于全面掌握单位基本情况，还要仔细阅读企业的财务会计报表、财务说明、企业所得税申报表、并与以前年度比对。最重要的是，要知道会计的最新税务政策，不要人家改政策了，你都不知道！今天就跟大家分享【汇算清缴费用扣除比例＋会计分录】，希望能帮助到你们~企业所得税汇算清缴会计分录企业所得税汇算清缴会计分录汇算清缴费用扣除比例汇算清缴费用扣除比例汇算清缴费用扣除比例......今天就分享到这了，祝大家工作顺利
年应纳税所得额不超过100万元的部分，企业所得税的征收率是2.5%;【自2021年1月1日至2023年12月31日，对小型微利企业和个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收所得税。小型微利企业和个体工商户不区分征收方式，均可享受减半政策。】年应纳税所得额100-300万元的部分，企业所得税的征收率是10%;超过300万的部分25%盈利部分分红时个税税率为20%
新政丨一文读懂小微企业和个体工商户所得税优惠政策小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元、超过100万元但不超过300万元的部分，分别减按12.5%、50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。示例如下：【例1】A企业经过判断符合小型微利企业条件。2021年第1季度预缴企业所得税时，相应的应纳税所得额为50万元，那么A企业实际应纳所得税额=50×12.5%×20%=1.25万元。减免税额=50×25%-1.25=11.25万元。第2季度预缴企业所得税时，相应的累计应纳税所得额为150万元，那么A企业实际应纳所得税额=100×12.5%×20%+（150-100）×50%×20%=2.5+5=7.5万元。减免税额=150×25%-7.5=30万元。
『答案』 （1）利润总额＝销售收入5600＋其他业务收入800＋国债的利息收入40＋投资收益34＋营业外收入100－销售成本4000－其他业务成本660－销售税金及附加300－管理费用760－财务费用200－营业外支出250＝404(万元） （2）国债利息收入免征企业所得税，应调减所得额40万元。 （3）技术开发费调减所得额＝60×50％＝30(万元）【加计扣除】 （4）按实际发生业务招待费的60％计算＝70×60％＝42(万元） 按销售(营业）收入的5‰计算＝(5600＋800）×5‰＝32(万元） 按照规定税前扣除限额应为32万元，实际应调增应纳税所得额＝70－32＝38(万元） （5）取得直接投资其他居民企业的权益性收益属于免税收入，应调减应纳税所得额34万元。 （6）捐赠扣除标准＝404×12％＝48.48(万元） 实际捐赠额38万元小于扣除标准48.48万元，可按实捐数扣除，不做纳税调整。 （7）应纳税所得额＝404－40－30＋38－34＝338(万元） （8）该企业2008年应缴纳企业所得税＝338×25％＝84.5(万元）
假定该企业所得税是查帐征收。根据上述，企业利润总额=2500-1100-670-480-60-（160-120）+70-50=170万元。但根据所得税法规定需调整纳税增加的项目有：1、公益性捐款超过部分30-170*12%=9.6万元， 2、税收滞纳金6万元，3、广告费超过部分450-2500*15%=75万元，4、业务招待费不允许扣除部分15-15*60%=6万元，5、职工福利费和职工教育经费超过部分29-150*16.5%=4.25万元。则该企业实际应缴纳的企业所得税=(170+9.6+6+75+6+4.25)*25%=67.7125万元。
1.广告费200万只能列支200万*2%=4万，其余196万应调增应纳税所得2.税收罚款以及自行赞助不能税前抵扣，应调增应纳税所得3万3.投资收益中国债利息收入5万应调减应纳税所得4.分得利润17万应还原成税前利润17/(1-15%)=20万调整应纳税所得该企业应纳税所得为200+196+3-5+20=414万应纳所得税=414*33%=136.62万因分回利润已交税20*15%=3万应调减应纳所得税所以，该服装企业应交所得税为133.62万
企业所得税的税率为25%的比例税率。 原“企业所得税暂行条例”规定，企业所得税税率是33%，另有两档优惠税率，全年应纳税所得额3－10万元的，税率为27%，应纳税所得额3万元以下的，税率为18%；特区和高新技术开发区的高新技术企业的税率为15%。外资企业所得税税率为30%，另有3%的地方所得税。新所得税法规定法定税率为25%，内资企业和外资企业一致，需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。 企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率 应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额 企业所得税的税率即据以计算企业所得税应纳税额的法定比率。根据《人民共和国企业所得税暂行条例》的规定，2008年新的<人民共和国所得税法>；规定一般企业所税率得税的税率为25%。 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。 符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。 财税务总局下发的《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税[2011]117号），通知明确，自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
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